最近中銘財務收到了這樣一個問題

如果員工開具了公司抬頭的專用發(fā)票不拿回來報銷（有可能忘了，也有可能弄丟了），那么企業(yè)也要承擔相關責任嗎？

從這個問題看來，又是一個關于“滯留票”的問題。
而在探討這個問題之前，中銘財務先給大家普及一下“滯留票”的相關知識。

首先，滯留票就是指銷售方已開出，并已經進行抄稅、報稅，但是購貨方并沒有進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

簡單地說，就是公司買了個東西，把專用發(fā)票開回來了之后，既沒有認證，也沒有報失（排除以外丟失）而導致發(fā)票超過了抵扣認證期的發(fā)票。

其次，關于“滯留票”造成的原因，一般幾種情況：
1）發(fā)票丟失了導致未認證的
2）開發(fā)票對象是小規(guī)模納稅人或簡易征收的一般納稅人
3）兩頭不入賬，對銷售收入進行隱瞞，對取得發(fā)票的不予抵扣
4）供應商/銷貨方拒不提供發(fā)票的

相關處理辦法 
第一種情況：發(fā)票丟失導致未能在規(guī)定時限認證的
購買方憑銷售方提供的專用發(fā)票記賬聯復印件進行認證，同時需要向稅務機關提供該復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》才可以作為增值稅的抵扣憑證。

第二種情況：開票對象是小規(guī)模納稅人或采取簡易征收的一般納稅人
這類開票對象的，拿到增值稅專用發(fā)票只能作為普通發(fā)票入賬，是不能進行相關增值稅的抵扣的。
金叁角財稅個人建議是，在開票的時候，可以先確認一下對方的“身份”然后再決定開票的的種類。

第三種情況：兩頭不入賬的，對銷售收入進行隱瞞，對取得發(fā)票的不予抵扣
這是一個值得關注而又非常嚴重的問題。
對于這這種情況，金叁角財稅專門問了一個在國稅局工作的好友，給出了這樣的答復：
這種情況，稅務機關只要通過抄報稅數據和認證數據對比就可以發(fā)現相關滯留票的信息。如果有公司利用這個手段進行偷逃稅款，那么除了需要補繳稅款、滯納金及罰款，還有可能面臨刑事責任！

因此，金叁角財稅在這里說一下，如果公司有出現這種情況的，能補回發(fā)票的盡量補回來，不能補的，那也得按照規(guī)定規(guī)范做好，不要等到稅務局上門的了，才開始慌了。

第四種情況：供應商/銷貨方拒不提供發(fā)票的
這種情況就比較無奈了，供應商/銷貨方拒不提供發(fā)票，相應的成本就抵減不了。

那么剩下要做的兩件事：
一、在完成交易之后，可以考慮與這個供應商終止合作，提供發(fā)票是進行交易的應盡的義務。
二、可以向稅務部門舉報

相關風險警示：
1）1、2、4這三種情況，外在的因素影響較大。
風險方面主要是：追回發(fā)票之后，需要相應的稅款、滯納金以及一定額度的罰款。
如果涉及的額度比較大，容易引起稅務稽查。

2）至于第3種情況，根據《中華人民共和國刑法》第二章第二百零五條至二百一十條都有不同的情況下，對違反發(fā)票規(guī)定作出不同程度的處罰，最嚴重的甚至會被處以十年以上有期徒刑或無期徒刑。

由此可見，國家對于這種行為是嚴厲打擊的！